Provisão de 13º e férias: como evitar o aperto de caixa no fim do ano

Todo fim de ano, empresas lucrativas enfrentam o mesmo problema: o 13º vence em novembro e dezembro, as férias coletivas chegam em janeiro, e o caixa não acompanha. O motivo quase sempre é o mesmo: esses custos foram tratados como despesas pontuais, quando na verdade se acumulam todos os meses.

Por que provisionar

A cada mês trabalhado, o empregado adquire 1/12 do 13º salário e 1/12 das férias, acrescidas de um terço. Esses valores já são custo da empresa no mês em que foram adquiridos, mesmo que o pagamento só aconteça depois. A provisão registra esse custo e, no financeiro, separa o dinheiro.

Como calcular, mês a mês

Para cada empregado, a provisão mensal aproximada é:

• 13º: salário ÷ 12;
• Férias: (salário + 1/3) ÷ 12;
• Encargos sobre as provisões: FGTS de 8% e, fora do Simples ou nos anexos que recolhem à parte, a contribuição previdenciária patronal.

Os prazos que pressionam o caixa

• 1ª parcela do 13º: até 30 de novembro.
• 2ª parcela do 13º: até 20 de dezembro, com os encargos do mês.
• Férias: pagamento até dois dias antes do início do descanso.

Quando o vencimento cai em fim de semana ou feriado, o pagamento é antecipado. Os prazos do ano estão na Agenda Tributária.

Como separar o dinheiro

1. Calcule a provisão mensal total da folha.
2. Transfira esse valor todo mês para uma conta ou aplicação separada.
3. Revise a provisão a cada reajuste, admissão ou desligamento.
4. Inclua as provisões no fluxo de caixa projetado.

A provisão da folha é calculada na Assessoria Trabalhista; a separação do dinheiro e o fluxo de caixa ficam com o BPO Financeiro.