Reforma Tributária: o que muda para as empresas com o IBS e a CBS

A Reforma Tributária do consumo substitui, de forma gradual, cinco tributos por um modelo de imposto sobre valor agregado dividido em duas partes. A mudança afeta preço, documentos fiscais, créditos e fluxo de caixa, mesmo para empresas que continuam no Simples Nacional.

O que sai e o que entra

As principais mudanças de lógica

Crédito amplo

No novo modelo, a regra geral é que o imposto pago nas aquisições da empresa gera crédito para abater o imposto devido nas vendas. Isso muda a forma de avaliar fornecedores: o custo efetivo de uma compra passa a depender também do crédito que ela gera.

Cobrança no destino

O IBS passa a pertencer ao estado e ao município onde está o adquirente, e não mais onde está o vendedor. Para quem vende para várias localidades, a apuração e os documentos fiscais precisam identificar corretamente o destino.

Novos campos nos documentos fiscais

Desde o período de teste, as notas fiscais trazem campos específicos para IBS e CBS. Sistemas de emissão e cadastros de produtos e serviços desatualizados são a primeira fonte de problemas na transição.

Simples Nacional e o regime híbrido

O Simples Nacional continua, com o IBS e a CBS dentro do DAS e com a mesma lógica de enquadramento de hoje: anexo por atividade, faixas de alíquota pelo faturamento acumulado e Fator R. A novidade é o regime híbrido: a empresa permanece no Simples para os demais tributos e recolhe o IBS e a CBS por fora, pelo regime normal. Com isso, o cliente empresa recebe o crédito integral na nota, e a empresa ganha competitividade em vendas para outras empresas. Para quem vende a pessoas físicas, o híbrido raramente compensa; a decisão depende de simulação.

Novas formas de recolher a partir de 2027

Com a CBS em vigor, entram o split payment, em que o imposto é separado no momento do pagamento, e o recolhimento pelo adquirente, em que o comprador recolhe o tributo da operação. Na leitura atual, o recolhimento pelo adquirente alcança as operações de quem está no regime normal ou no híbrido, conforme a regulamentação. Nos dois casos, o valor que entra no caixa por venda muda.

O calendário da transição

1. 2026Ano de teste

   CBS e IBS destacados nos documentos fiscais, com regras de compensação ou dispensa.

2. 2027CBS em vigor

   Extinção de PIS e Cofins, início do Imposto Seletivo e das novas formas de recolhimento (split payment e recolhimento pelo adquirente).

3. 2029–2032Transição do ICMS e do ISS

   Redução gradual de ICMS e ISS, com aumento proporcional do IBS.

4. 2033Novo modelo pleno

   Extinção do ICMS e do ISS.

O que a empresa pode fazer agora

• Revisar o cadastro de produtos e serviços e a classificação fiscal de cada item.
• Confirmar com o fornecedor do sistema de gestão o cronograma de adequação aos novos campos.
• Simular o efeito da transição na formação de preços e nos contratos de longo prazo.
• No Simples Nacional, simular o regime híbrido com o contador, especialmente quando os clientes são outras empresas, e revisar pró-labore e folha diante do Fator R.